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              国债转让收益属于免税收入吗

              时间:2019-05-30 22:15:58 来源:otovc.com

              企业所得税虽规定国债利息收入为免税收入,但并不意味着与国债有关的收入都可以免税,对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入,还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。

              国债利息收入是主营业务收入还是营业外收入还是其他业务收入?

              国债利息收入应计入投资收益科目。

              会计分录为:

              一、购买时

              借:长期债权投资或持有至到期投资

              贷:银行存款

              二、利息时

              借:银行存款

              贷:投资收益

              三、收回本金时

              借:银行存款

              贷:长期债权投资或持有至到期投资

              对于一般工商企业来说,购买国债属于“长期债权投资-债卷投资”,所以利息收入属于“投资收益”,既不是主营业务收入,也不是营业外收入或者其他业务收入。

              拓展资料

              国债利息收入的相关规定

              对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策,1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定,国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:“纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。”

              从世界各国的情况来看,对国债的利息收入免税也是一项通行的做法,这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的,如果对其征税,一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分,没有什么实际意义;另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入,不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出,因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此,本法保留了这一政策,在第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。

              值得注意的是,本法虽规定国债利息收入为免税收入,但并不意味着与国债有关的收入都可以免税,对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入,还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。

              参考资料:百度百科-国债利息收入

              国债转让收入,股权转让收入是营业外收入吗

              因为会造成重复征税。《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条:个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的5级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。在个人独资企业缴税时,已经交税一次。所以,个人独资企业在股权所得时再征税,会造成双重征税。而其他公司不存在这种问题。

              企业在计算利润总额时国债利息收入属于什么

              国债利息收入计入营业利润,国债利息收入应计入投资收益科目。

              (一)国债利息收入的定义:

              国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得,相对于企业经营国债的所得,即在二级市场上买卖国债的所得而言,前者免税,后者应按规定缴纳企业所得税。

              (二)国债利息收入的账务处理:

              1.购买国债时:

              借:长期债权投资或持有至到期投资

              贷:银行存款

              2.收到利息时

              借:银行存款

              贷;投资收益

              (三)国债利息收入的税法规定:

              根据企业所得税法第二十六条的规定,企业取得的国债利息收入,免征企业所得税。具体按以下规定执行:

              1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。

              2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其按本公告第一条第(二)项计算的国债利息收入,免征企业所得税。

              (四)纳税人因购买国债所得的利息收入,不计入应纳税所得额,不征收企业所得税。

              国债利息计入哪个科目?投资收益还是营业外收入

              收入国债利息 借:银行存款 贷:投资收益-国债利息收入

              国债利息收入分录时是冲减财务费用还是应该计入投资收益

              借:银行存款

               贷:投资收益

              一般只有银行存款利息才计入利息收入!

              希望能帮助到你!

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